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昨天，有两位官员谈到个税，双双引发热议。
一位是财政部部长肖捷，在记者会上提到几点考虑，“适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目。比如有关‘二孩’家庭的教育等支出……目的就是为了进一步减轻纳税人的负担。”至于大家关心的提高免征额，肖捷说，将进行综合测算，确定是否提高免征额，该提高就提高。看来存在提高免征额的可能性。
另一位是刚刚履新的全国人大财经委副主任委员黄奇帆，在审议财政预算报告时建议，将个人所得税最高边际税率从45%降低至25%。
一提个税，老百姓自然都特别上心。不过想想中国目前的13亿多人中，有9亿多劳动力，缴纳个税人数却不到3000万，心中又难免有些酸溜溜的。
作为光荣缴税的成员，相信都会有同样的关切和疑问：个税改革究竟会改成什么样子？未来的个税体系能不能更加公平合理？
免征额、专项扣除
岛叔问，能不能用人话说说个税改革会改成什么样？我缴的税会变少吗？还是巧妙避税的壕们也得像咱一样老老实实缴税了？又或是买房子、养孩子能便宜？
关于改革，最终方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制。
敲黑板：
综合与分类相结合的个人所得税制，是指对同一纳税人在一定时期内的各种所得分类课征所得税；纳税年度终了，再将本年度全部所得相加，按照累进税率计税，平时已缴纳的分类所得税，可以在纳税年终应缴纳的综合所得税中扣除。
新型体制下，对于普通收入群体而言，纳税额会减少吗？
按照目前的设计，考虑对应调整免征额的同时增加专项扣除，普通人要缴的个税应该是会减少的。
先看免征额。
我国有工资薪金、个体工商户生产经营、劳务报酬、稿酬、财产租赁等11项所得应纳个税，免征额单指工资薪金这一项中的个税起征点。2006年1月我国将个税免征额从1980年以来的800元调整为1600元，2008年上调到2000元，2011年上调为3500元。刚想说新世纪后几乎隔两三年一调，就发现距离2011年的调整，如今已过去6年。6年间，北京的二手房均价已经从2万多涨到了5万。个税起征点真该到了提高的关口了。
但能调多高？有一组数据很有意思，1980年全国职工的月平均工资是63.5元，当时的个税起征点是800元，是月平均工资的12倍多。根据最新统计，2015年全国职工平均月薪为5169元，2016年北京市职工平均月薪7086元，已经完全覆盖3500元的起征点。
所以，今年“两会”上，有人大代表就建议，个税起征点应该调整至最低10000—12000元，想法相当大胆！
考虑通货膨胀等因素导致生活成本上升，原本隔几年就该相机调整，但至于调整到什么程度，还得拭目以待。
不过，单靠调整免征额显然不够，专项扣除也被视作支持个人买房生娃等事业的重大利好。
敲黑板：
专项扣除是在计算个人应缴纳个税数额时，将相应专项开支数额在税基中扣除，从而减少纳税额度。
比如肖捷提到，“二孩”家庭的教育费用将充抵一定税费。此外，根据国外通行惯例，未来，住房贷款利息、社保资金、教育培训等支出也可能被列为专项扣除项目。
家庭中符合扣除的项目多，也就相当于提高了起征点。同样收入的两个人，一个买了房、要赡养多位老人、抚养孩子等，家庭负担更重，未来缴纳个税会相对少些。（你是不是忽然明白为什么爸妈催着你买房结婚了？）
所以，回答岛叔的疑问，因为能充抵部分个税，买房子、养孩子等的确相当于比别人便宜了些。
税率
财政部的记者会上，肖捷在回答完个税改革相关问题后特地说，“从国际经验来看，实行综合与分类相结合的个人所得税制度，增加税前扣除的一些专项项目，需要相对成熟的社会配套条件。比如作为税收征管部门来说，需要掌握与纳税人收入相关的涉税信息，以保证新的个人所得税制度改革能够顺利实施。另外，按照税收法定的原则，个人所得税改革方案研究制定之后，还需要相应地修改税法，并提请全国人大常委会审议。”
纳税人的收入有多少，财产在哪儿，税务部门掌握这些才能依法收税。涉税信息管理不但是税收征管改革、税制改革的前提和配套制度，更是整个税收征管的核心和基础。然而，由于不同地区的税务机关、税务部门长期各管各的，直到2015年7月，国税总局才发出特急文件，要求各地向国税总局集中个人所得税的相关明细数据，所以短时间内就别期望这方面有大进展了。
同时，由于我国个税实行代扣代缴为主，纳税人自行申报的意识不高，要摸清纳税人的各项收入，无论从难度还是强度来说都相当大。确定改革方案，修改税法，再提请审议，所需时间更需以年计。想想三大运营商全面取消长途漫游费还需要调整半年多，何况个税法的修订？
言下之意，你看客观限制这么多，个税改革一时半会是没法到位的。
巧不巧，黄奇帆恰恰也就谈到了当前个税改革的诸多困难，“由于社会信息共享度不高、个人所得税数据库建设缓慢等原因，操作上尚需时日”，还提出了立竿见影之策，建议工薪所得最高税率由45%下调至25%！
然而，肖捷在记者会上，压根就没提税率这茬好吗？可见调整税率目前尚未在部委考虑范围内。纵览各路专家建议，也多是在免征额、专项扣除上做文章。黄奇帆建议将最高税率腰斩，可谓平地里起惊雷。
黄奇帆执掌一线工作多年，应该深知对高等收入群体征税有多难。单是工资，就可以“工作在大陆、工资在海外”或者“钱在企业、不拿工资”，何况相比大量的不动产、股票、保险等资产，工资不过九牛之一毛。
此时提出这样的建议，虽然大胆了些，但从实用和可操作性的角度而言，的确是阻力小、易操作，难怪今天有很多人为此叫好。从不少人的逻辑来看，反正高收入群体会想方设法避税，最高税率无论高低，对其影响都极其有限，不如降低最高税率，带动税率级距减少，为普通收入群体减税，尤其是保护专业人才等中等收入群体。
不过，看起来是立竿见影了，但能否被采纳，还不好说。毕竟这几年国家财政收入连年下滑，民生等刚性支出又持续加大，短时间内大幅降低税率，意味着税收将进一步减少。
说到底，个税重在抽肥补瘦，劫富济贫，不能因为眼前“调高调不到、扩中扩不了”，就只扩中而放弃调高了。如果肥的躲起来不让薅，只有瘦的老老实实地等着被薅，不但起不到调节收入的作用，还有碍社会公平正义，更是激化社会仇富情绪的导火线，以后让咱普通人还怎么愿意甘心纳税呢？补瘦的同时，必须加快完善税收征管体系、加大税收执法力度，不让高收入群体游离于个税体系之外，两端发力，才能相得益彰有合力。
文/霍木桐 | 
发表于 2017-3-9 10:06:17
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