律师详解 | 邓伦偷逃税金额巨大，但尚未达到刑事犯罪立案标准

微言网编辑部

3月15日，经税务部门通报，演员邓伦因偷逃税被追缴并罚款1.06亿元。对此，凤凰网娱乐独家咨询了北京盈科（上海）律师事务所的梁葳蕤律师，进行详细解读。

邓伦通过虚构业务将个人劳务报酬转换为企业收入进行虚假申报，偷逃税款4765.82万元，其他少缴税款1399.32万元，且经税务机关提醒督促仍整改不彻底，最终被追缴并罚款1.06亿元。

梁葳蕤律师表示，邓伦最终被追缴并罚款1.06亿元，4倍的罚款并不是最高，虽然金额巨大，但尚未达到刑事犯罪的最低立案标准。在这次事件中，整改不彻底至少包括了仍存在偷逃税款及漏税情况。即使当初邓伦能在税务机关提醒后，按规定时间内将所有税款补完，也只能视为主动配合税务机关的工作，可能还是难逃罚款，但是罚款金额可能会大大减少。

1. 一般在什么情况下，上海市税务局会进行税务检查？

一般税务局都会有定期的例行检查，除此之外若是接到有关人员举报或者发现异常都可能会进行税务检查。而上海市税务部门高度重视并持续加强文娱领域税收监管，不断加大日常监管力度，同时运用了一些大数据分析的方法。例如大数据发现某公司或个人收入与申报的金额相差较大，存在涉嫌偷逃税的行为，就会引起税务工作人员的警觉，若经提醒仍不整改，下一步必然是要进行深入而全面的税务检查。

2. 邓伦此次偷逃税款属于什么类型的违法？除了罚款，邓伦会不会面临刑事处罚？

邓伦偷逃税款的行为属于受到行政处罚的违法行为，但尚未构成刑事犯罪。虽然金额巨大，但未达到刑事犯罪的最低立案标准。

偷逃税及漏税的处罚在实践中比较复杂，不会单一地根据金额就判定是否构成刑事犯罪，而是有多个条件的。经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。从通报来看，邓伦没有受到刑事处罚，但为什么没追究，在缺乏内部信息的情况下无法获知。

何种情况下会对偷逃税人员进行刑事处罚？

纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：（1）偷税数额在1万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的10%以上的； （2）虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚2次以上，再次偷税的。

3. 税务部门答记者问时透露，邓伦经税务机关提醒督促仍整改不彻底，是哪些地方没做到位？一般被查到税务有问题后要求整改需要整改哪些内容？会给多长时间的整改期？

需要整改哪些内容是视具体的违规行为来看，若确实存在偷逃税款的问题，就要针对性进行纳税申报、报送纳税资料、补缴税款等，改正税务违法行为。根据相关法律规定，除了责令缴纳或者解缴税款的限改期限为15日内，其他责令限改不应超过30日。在这次事件中，整改不彻底至少包括了仍存在偷逃税款及漏税情况。

4. 如果邓伦能在规定时间内将所有税款补完，他还有其他的责任需要承担吗？

经税务机关依法下达追缴通知后，应补缴应纳税款，缴纳滞纳金，最长15日。即使当初邓伦能在税务机关提醒后，按规定时间内将所有税款补完，也只能视为主动配合税务机关的工作，可能还是难逃罚款，但是罚款金额可能会大大减少。

5. 官方通报邓伦最终被罚1.06亿，这个罚款的数额是怎么确定的？被处4倍罚款是最高的吗？

这个是根据具体偷逃税款的金额、情节严重程度等因素综合认定的，4倍罚款并不是最高的，最高是5倍。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

6. 通过虚构业务将个人劳务报酬转换为企业收入进行虚假申报，具体是怎么操作的？

以黄薇（薇娅）为例，2019年至2020年期间，黄薇通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款。

7. 明星常见的偷逃税方式有很多，例如成立工作室、利用阴阳合同获取高片酬、副业职位转嫁等，这些都有什么不同呢？

这些方式还是有本质不同的，成立工作室本身并不违法，只要依法纳税即可，这算是一种合法的避税行为，而利用阴阳合同获取高片酬是偷逃税的违法行为。社会中存在着一些打着“避税筹划”的旗号，实则是属于灰色地带甚至违法行为的现象。

8. 他名下两家工作室均为其个人独资企业，还和发小们共同创立投资了火锅品牌“火社火锅”，这些企业会受到什么影响？

这要看邓伦是否利用个人独资企业实施了偷逃税款的违法行为，也就是说，要看个人独资企业本身是否存在违法行为。除此之外，公司和品牌很可能受到邓伦的负面舆论影响。

9. 现在已经有代言品牌与邓伦解约，因代言人个人负面新闻导致合作终止，他将面临什么样的赔偿或将承担什么法律责任？

目前在明星与品牌方的代言合同中，艺人或者品牌方都通过在代言合同中增加“劣迹条款”或“道德条款”来扩充双方的义务，如果出事，品牌方肯定会以合同内容来追责及赔偿，减少自身的损失，具体如何赔偿要看代言合同的约定。

10. 邓伦还有多部影视作品待播，如果这些影视作品不能正常播出，他需要承担哪些责任？

因为合同相对性的原则，这具体要看邓伦与哪些主体签订了合同以及合同的条款内容，合同主体有权根据合同来向邓伦索要赔偿。